# Lojistas autônomos e auxílio combustível: o que conta como dedução em 2026 > Como autônomos do varejo no Brasil podem deduzir combustível, manutenção e IPVA proporcionalmente ao uso comercial em 2026. **Autor:** Marina Costa — Especialista em Tributação Brasileira **Publicado:** 2026-04-24 **Atualizado:** 2026-04-24 **URL:** https://quilometragem.com.br/blog/lojistas-autonomos-auxilio-combustivel-brasil **TL;DR:** Como autônomos do varejo no Brasil podem deduzir combustível, manutenção e IPVA proporcionalmente ao uso comercial em 2026. - Em todos os casos, o veículo é insumo do trabalho e os gastos vehiculares podem entrar no Livro-Caixa proporcionalmente ao uso comercial. - O Livro-Caixa é o instrumento da Receita Federal para autônomos (RPA) e profissionais liberais escriturarem receitas e despesas mensalmente. - Não entra: - Trajeto domicílio → loja, classificado como deslocamento pessoal. - Viagens de lazer, mesmo se 'inspecionar a concorrência' for o pretexto. - Viagens da família com o veículo. - A Receita não exige um formulário oficial, mas exige prova. - A Reforma Tributária aprovada em 2023 (LC 214/2025) instituiu o IBS e a CBS, que substituirão progressivamente PIS, Cofins, ICMS e ISS entre 2026 e 2033. ## Quem se enquadra O termo 'lojista autônomo' aqui cobre três realidades comuns: o profissional liberal que mantém uma loja física como atividade complementar, o sacoleiro que compra em atacado e revende, e o microempreendedor individual (MEI) com loja virtual e entregas próprias.[^rfb-livro-102] Em todos os casos, o veículo é insumo do trabalho e os gastos vehiculares podem entrar no Livro-Caixa proporcionalmente ao uso comercial. ## A lógica do Livro-Caixa O Livro-Caixa é o instrumento da Receita Federal para autônomos (RPA) e profissionais liberais escriturarem receitas e despesas mensalmente. As despesas dedutíveis incluem aluguel, contas de consumo, material de trabalho — e a parte das despesas com veículo proporcional ao uso comercial. A proporção é calculada pela quilometragem rodada para o trabalho dividida pela quilometragem total do veículo no período. Se o lojista rodou 18.000 km em 2026 e 12.000 km foram para o trabalho (compras, entregas, visitas a fornecedores), 67% das despesas com combustível, manutenção, IPVA, seguro obrigatório e seguro contra terceiros entram no Livro-Caixa. ## O que conta como uso comercial A Receita Federal aceita como uso comercial: - Visitas a fornecedores e atacadistas. - Entregas a clientes. - Deslocamentos entre lojas (quando há mais de uma). - Viagens a feiras e eventos do setor com nota de inscrição. - Visitas técnicas e atendimento em domicílio. Não entra: - Trajeto domicílio → loja, classificado como deslocamento pessoal. - Viagens de lazer, mesmo se 'inspecionar a concorrência' for o pretexto. - Viagens da família com o veículo. ## Como provar a quilometragem A Receita não exige um formulário oficial, mas exige prova. As três formas aceitas são: 1. **Bitácula (boletim de viagens)**: data, origem, destino, motivo, km percorridos. Mais comum. 2. **Aplicativo com GPS**: rastreamento automático com carimbo de tempo, mais defensável em fiscalização. 3. **Combinação de odômetro + agenda**: leitura mensal do odômetro + agenda comercial detalhada que justifica os km. O Quilometragem produz a opção 2 e exporta CSV diretamente para o Livro-Caixa. ## Reforma tributária 2026 e o que muda A Reforma Tributária aprovada em 2023 (LC 214/2025) instituiu o IBS e a CBS, que substituirão progressivamente PIS, Cofins, ICMS e ISS entre 2026 e 2033. Para lojistas autônomos, a transição prática em 2026 ainda mantém o regime atual de IRPF, com Livro-Caixa inalterado. Mudanças relevantes começam em 2027 com a fase de testes do IBS. O MEI permanece no Simples Nacional e a dedução de quilometragem segue a mesma regra de proporcionalidade aplicada à atividade comercial declarada no DAS-MEI mensal. ## Caso prático: revendedora em Belo Horizonte Uma sacoleira em BH compra mercadoria em atacado de SP a cada 3 semanas (1.000 km ida e volta), faz 8 entregas semanais a clientes (média 25 km/dia útil) e visita 2 fornecedores locais por semana (média 30 km). - Viagens SP: 17 viagens × 1.000 km = 17.000 km/ano. - Entregas: 8 × 25 × 250 dias = 50.000 km/ano (excessivo, prefiro 8 × 25 × 50 semanas = 10.000). - Vamos com 8 entregas/semana × 25 km × 50 semanas = 10.000 km/ano. - Visitas locais: 2 × 30 × 50 = 3.000 km/ano. - Total comercial: 30.000 km/ano. - Total do veículo: 38.000 km/ano (inclui uso pessoal). - Proporção comercial: 79%. Despesas anuais reais: combustível R$ 18.000, manutenção R$ 4.500, IPVA R$ 2.800, seguros R$ 3.500. Total: R$ 28.800. Dedução no Livro-Caixa: 79% × R$ 28.800 = **R$ 22.752 dedutíveis**, reduzindo a base de cálculo do IRPF e potencialmente economizando R$ 5.000 a R$ 6.000 em imposto, dependendo da faixa. ## Erros que geram malha fina 1. Deduzir 100% das despesas sem demonstrar uso pessoal — auto-flag para a malha. 2. Deduzir o trajeto casa-loja como comercial. 3. Não guardar comprovantes de combustível e manutenção (mínimo 5 anos). 4. Deduzir despesas de veículo registrado em nome de cônjuge sem autorização escrita. 5. Combinar Lucro Presumido (PJ) com Livro-Caixa (PF) sobre o mesmo veículo, gerando dupla dedução. ## Checklist para 2026 1. Manter bitácula ou app desde janeiro. 2. Arquivar todos os comprovantes em PDF com hash de integridade. 3. Calcular a proporção comercial trimestralmente, não só no fim do ano. 4. Lançar a dedução no Livro-Caixa mensal, não acumular para março de 2027. 5. Se o veículo é financiado, anotar também juros pagos (proporcionais). ## Fontes - [Receita Federal — Livro-Caixa do contribuinte autônomo](https://www.gov.br/receitafederal/pt-br) — Receita Federal do Brasil (2026-04-24) - [Portal do Empreendedor — MEI](https://www.gov.br/empresas-e-negocios/pt-br/empreendedor) — Governo Federal (2026-04-24) - [Lei Complementar 214/2025 — Reforma Tributária](https://www.planalto.gov.br/) — Presidência da República (2026-04-24)