# DIAN 2026: requisitos para deduzir reembolso de quilometragem na Colômbia

> Guia completo dos requisitos da DIAN em 2026 para deduzir reembolso de quilometragem na Colômbia: Estatuto Tributário, fatura eletrônica, suportes contábeis e retenção na fonte.

**Autor:** Valentina Osorio — Especialista em Tributação Colombiana (DIAN)  
**Publicado:** 2026-04-28  
**Atualizado:** 2026-04-28  
**URL:** https://quilometragem.com.br/blog/dian-2026-deducir-reembolso-kilometraje-colombia

**TL;DR:** Guia completo dos requisitos da DIAN em 2026 para deduzir reembolso de quilometragem na Colômbia: Estatuto Tributário, fatura eletrônica, suportes contábeis e retenção na fonte.

- Na Colômbia, o reembolso de quilometragem segue regido pelo Estatuto Tributário e pela doutrina da DIAN.
- O artigo 107 exige três requisitos: causalidade com a atividade geradora de renda, necessidade e proporcionalidade.
- A DIAN exige fatura eletrônica para suportar deduções acima dos limites simplificados.
- A bitácora de quilometragem é o documento chave: data, colaborador, placa, odômetro, rota, motivo e assinatura do gestor.
- Não há retenção sobre reembolsos puros de despesa, pois não constituem renda.

## Marco normativo da DIAN em 2026

Na Colômbia, o reembolso de quilometragem segue regido pelo Estatuto Tributário e pela doutrina da DIAN.[^dian-estatuto-54] Cada peso reembolsado deve estar amarrado a uma operação geradora de renda, documentado e registrado contabilmente.

## Artigo 107: prova de procedência

O artigo 107 exige três requisitos: causalidade com a atividade geradora de renda, necessidade e proporcionalidade. Um reembolso por quilometragem atende causalidade quando o veículo foi usado para visitar cliente; necessidade quando não havia frota disponível; proporcionalidade quando a tarifa reflete custos reais.

## Fatura eletrônica como suporte

A DIAN exige fatura eletrônica para suportar deduções acima dos limites simplificados.[^dian-factura-54] Para reembolsos a empregados, não se exige fatura do empregado, mas sim dos terceiros (postos, oficinas, pedágios).

## Suportes contábeis

A bitácora de quilometragem é o documento chave: data, colaborador, placa, odômetro, rota, motivo e assinatura do gestor. O registro contábil deve usar a conta correta do PUC.

## Retenção na fonte

Não há retenção sobre reembolsos puros de despesa, pois não constituem renda. Se a tarifa exceder os custos reais, a DIAN pode reclassificar como salário com retenção e contribuições.

## Tarifas de mercado

Em 2026 as tarifas variam entre COP 1.800 e COP 2.800 por km, dependendo de veículo e cidade.[^banrep-precios-54] Revisão semestral é recomendada.

## Erros frequentes

Ausência de bitácora, tarifas sem sustento, mistura com auxílio transporte, pagamentos em dinheiro e contabilização errada são os erros mais sancionados.

## Automação do compliance

App de registro com GPS, aprovação eletrônica e integração ao ERP elimina 90% do risco de fiscalização. Veja também nosso guia sobre [viáticos na Colômbia](/blog/colombia-guia-viaticos-kilometraje).

## Perguntas frequentes

### O reembolso de quilometragem na Colômbia gera retenção na fonte?

Não, desde que seja reembolso puro de custos comprováveis. Se a tarifa exceder os custos reais, a DIAN pode reclassificar o excesso como pagamento salarial com retenção.

### Preciso de fatura eletrônica do empregado para deduzir o reembolso?

Não, o empregado não é fornecedor. O que se exige é a fatura eletrônica dos terceiros e a liquidação interna assinada.

### Qual tarifa por quilômetro a DIAN aceita sem questionamento?

A DIAN não fixa tarifa, mas aceita valores que reflitam custos reais. Em 2026 o intervalo usual vai de COP 1.800 a COP 2.800 por km.

### Posso pagar o reembolso em dinheiro?

Não é recomendável. A DIAN exige meios bancarizados. Pagamentos em dinheiro acima do limite do Art. 771-5 podem ser rejeitados.

## Fontes

- [DIAN — Estatuto Tributario y normatividad vigente](https://www.dian.gov.co/normatividad/Paginas/Normatividad.aspx) — Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Colombia) (2026-04-28)
- [DIAN — Factura electrónica de venta](https://www.dian.gov.co/impuestos/factura-electronica/Paginas/default.aspx) — Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Colombia) (2026-04-28)
- [Banco de la República — Indicadores de precios y combustibles](https://www.banrep.gov.co/es/estadisticas) — Banco de la República de Colombia (2026-04-28)